Sau khi doanh nghiệp nhận được Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (Giấy đăng ký kinh doanh). Có rất nhiều công việc mà kế toán cần làm để đúng và đủ thủ tục đăng ký thuế. Các thủ tục thuế cho một công ty mới thành lập gồm:

Bước 1: Khai thuế môn bài

Nếu công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh ngay: Thời hạn là ngày cuối cùng của tháng thành lập theo giấy đăng ký kinh doanh.

Nếu công ty mới thành lập chưa có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh: Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài và tiền thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày cấp giấy đăng ký kinh doanh.

Doanh nghiệp thành lập trước ngày 30 tháng 6 hàng năm phải đóng thuế môn bài cả năm. Doanh nghiệp thành lập sau ngày 1 tháng 7 phải đóng thuế môn bài nữa năm.

Mức thuế môn bài dựa vào bậc thuế, bậc thuế căn cứ trên số vốn điều lệ của doanh nghiệp.

Bước 2: Khai thuế giá trị gia tăng

Doanh nghiệp mới thành lập được mặc định kê khai thuế theo quý và phương pháp tính thuế trực tiếp.

– Sau khi doanh nghiệp hoạt động đủ 12 tháng thì sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm trước để xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:

– Nếu doanh thu trên 50 tỷ thì kê khai theo tháng. Nếu doanh thu dưới 50 tỷ thì kê khai theo quý

Nếu doanh nghiệp mới thành lập muốn kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ và sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng thì cần đáp ứng điều kiện:

– Phải có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc hoá đơn đầu vào mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ.

– Và nộp mẫu 06/GTGT (Theo Thông tư 119/2014/TT- BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC) để đề nghị áp dụng phương pháp tính thuế khấu trừ.

Bước 3: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp

– Doanh nghiệp mới thành lập: Hàng quý sẽ tự tính tiền thuế tạm nộp hàng quý thuế suất là 22%.

– Kết thúc năm tài chính nếu Doanh thu bình quân của các tháng trong năm < 1,67 tỷ thì doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%.

– Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau. (Cụ thể: 30/04, 30/7, 30/10, 30/01)

Bước 4: Khai thuế thu nhập cá nhân

– Doanh nghiệp mới thành lập sẽ phải kê khai thuế TNCN theo tháng nên ta sẽ xét 2 trường hợp như sau:

+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.

+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.

Ví dụ: Năm 2014 Công ty thuộc diện kê khai thuế TNCN theo tháng.

– Tháng 1 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN < 50 triệu và Tờ khai 03/KK-TNCN < 50 triệu đồng.

Như vậy công ty sẽ kê khai thuế TNCN theo quý, từ quý I – IV

– Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai.

– Nhưng vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)

Bước 5: Đặt in hóa đơn hoặc mua hóa đơn

Nếu doanh nghiệp đã đủ điều kiện đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận cho phép sử dụng hóa đơn đặt in.

– Tiến hành đặt in hóa đơn GTGT. Thủ tục cần bản sao giấy ĐKKD, CMND giám đốc, Chứng nhận đăng ký mẫu dấu.

– Làm Thông báo phát hành hóa đơn: Doanh nghiệp cần làm Thông báo phát hành hóa đơn trên phần mềm HTKK và gửi qua mạng đến cơ quan thuế. Sau đó đem mẫu hóa đơn và thông báo đã nộp gửi cơ quan thuế. 5 ngày sau doanh nghiệp sẽ được sử dụng hóa đơn GTGT.

Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

– Thì phải làm thủ tục mua hóa đơn bán hàng trực tiếp tại cơ quan thuế. Lưu ý đây hóa đơn bán hàng thông thường, không phải hóa đơn GTGT.

Chú ý: Cuối quý, doanh nghiệp mới thành lập phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý mẫu BC26/AC.

Bước 6: Lập tài khoản ngân hàng

– Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính: Thì những hóa đơn đầu vào có giá trị hơn 20 triệu phải chuyển khoản, thì mới được khấu trừ thuế GTGT và ghi vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Như vậy DN phải mới tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng.

– Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng phòng đăng ký kinh doanh theo mẫu II-5 Thông tư 20/2016.

Bước 7: Khai báo lao động và bảo hiểm xã hội

– Khi ký hợp đồng lao động hơn 3 tháng với nhân viên. Thì doanh nghiệp phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho nhân viên.

– Phải làm thang bảng lương để nộp cho cơ quan BHXH theo mẫu.

Bước 8: Lập Bảng định mức nguyên vật liệu

– Nếu là doanh nghiệp sản xuất thì doanh nghiệp phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của DN.

– DN tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại DN.

– Tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014.

Bước 9: Đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định

– Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản cố định kể từ ngày phát sinh tài sản cố định.

Bước 10: Lập và đăng ký các thủ tục về chế độ kế toán

– Đăng ký áp dụng chế độ kế toán (theo quyết định 48 hoặc quyết định 15 hay thông tư 200)

– Đăng ký hình thức kế toán.

– Phương pháp hàng tồn kho.

Dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp Đồng Nai

Nếu doanh nghiệp không có kế toán hoặc không có thời gian thục hiện các thủ tục trên, doanh nghiệp có thể liên hệ với chúng tôi để ủy quyền thực hiện.

The post Các thủ tục kế toán cho công ty mới thành lập appeared first on ASADONA.

Loại hình hợp đồng lao động thời vụ nhằm giúp doanh nghiệp sản xuất sản phẩm theo mùa vụ có thể thuê nhân công làm việc theo mùa vụ. Tuy nhiên loại hình hợp đồng này cũng được những doanh nghiệp gia công tận dụng thường xuyên để kê khai chi phí đầu vào. Vậy mỗi năm doanh nghiệp được ký hợp đồng lao động thời vụ tối đa bao nhiêu lần? Khi thuê lao động theo mùa vụ doanh nghiệp có phải ký hợp đồng lao động không?

Doanh nghiệp được ký hợp đồng thời vụ tối đa là bao nhiêu lần?

Theo Luật Lao Động số 10/2012/QH12 tại Điều 22 quy định về loại hợp đồng lao động như sau:

“1. Hợp đồng lao động phải được giao kết theo một trong các loại sau đây:

c) Hợp đồng lao động theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn dưới 12 tháng.

Khi hợp đồng lao động quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều này hết hạn mà người lao động vẫn tiếp tục làm việc thì trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày hợp đồng lao động hết hạn, hai bên phải ký kết hợp đồng lao động mới; nếu không ký kết hợp đồng lao động mới thì hợp đồng đã giao kết theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều này trở thành hợp đồng lao động không xác định thời hạn và hợp đồng đã giao kết theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều này trở thành hợp đồng lao động xác định thời hạn với thời hạn là 24 tháng.

Trường hợp hai bên ký kết hợp đồng lao động mới là hợp đồng xác định thời hạn thì cũng chỉ được ký thêm 01 lần, sau đó nếu người lao động vẫn tiếp tục làm việc thì phải ký kết hợp đồng lao động không xác định thời hạn.”

Công việc tạm thời dưới 3 tháng, có thể giao kết hợp đồng bằng lời nói.

Theo Luật Lao Động số 10/2012/QH13 tại Điều 16 quy định hình thức hợp đồng như sau:

“1. Hợp đồng lao động phải được giao kết bằng văn bản và được làm thành 02 bản, người lao động giữ 01 bản, người sử dụng lao động giữ 01 bản, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
Đối với công việc tạm thời có thời hạn dưới 03 tháng, các bên có thể giao kết hợp đồng lao động bằng lời nói. “

Căn cứ theo quy định trên:

– Doanh nghiệp có thể ký hợp đồng lao động thời vụ đối với các công việc theo thời vụ. Việc ký hợp đồng lao động thời vụ các bên có thể giao kết hợp đồng bằng lời nói mà không nhất thiết phải giao kết hợp đồng bẳng văn bản.

– Trong thời hạn 30 ngày doanh nghiệp phải ký hợp đồng mới, nếu doanh nghiệp không ký lại hợp đồng lao động thì hợp đồng thời vụ sẽ trở thành hợp đồng lao động không xác định thời hạn.

Doanh nghiệp chỉ được ký kết hợp đồng thời vụ tối đa 2 lần liên tiếp.

– Doanh nghiệp chỉ được ký kết hợp đồng thời vụ tối đa 2 lần liên tiếp. Sau khi ký kết hợp đồng thời vụ hai lần liên tiếp nếu người lao động vẫn tiếp tục làm việc thì phải ký kết hợp đồng không xác định thời hạn.
Doanh nghiệp khi thanh toán lương cho người lao động ký hợp đồng lao động thời vụ thì cần phải chú ý một số đặc điểm sau:

Vấn đề lương và thuế thu nhập cá nhân của lao động thời vụ.

Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 25, Khoản 1, Điểm I quy định về khấu trừ thuế thì khi chi trả thu nhập cho người lao động ký hợp đồng thời vụ cần phải chú ý những điểm sau:

– Doanh nghiệp phải khấu trừ thuế đối với lao động thời vụ có tổng mức chi trả từ 2 triệu đồng trở lên theo mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả.

Ví dụ: Doanh nghiệp chi trả cho lao động thời vụ tổng số tiền là 5.000.000 đồng thì trước khi chi trả doanh nghiệp phải khấu trừ thuế TNCN của người lao động là:

5.000.000 x 10% = 500.000 đồng.

– Người lao động có hợp đồng lao động thời vụ có thu nhập 1 tháng từ 2 triệu đồng trở lên có thể làm bản cam kết mẫu 23/BCK-TNCN gửi cho công ty để tạm thời chưa khấu trừ thuế. Người lao động chỉ được làm bản cam kết khi thỏa mãn các yêu cầu sau:

+ Có thu nhập duy nhất tại một nơi.

+ Tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.

– Doanh nghiệp phải kê khai, quyết toán thuế TNCN đối với những cá nhân có hợp đồng lao động thời vụ theo mẫu số 05-2/BK-TNCN.

The post Doanh nghiệp được ký hợp đồng thời vụ tối đa là bao nhiêu lần? appeared first on ASADONA.

Việc thực hiện nghĩa vụ nộp các báo cáo với cơ quan thuế mặc dù đã được quy định rõ ràng trong Luật kế toán nhưng luôn là khâu mà doanh nghiệp thường xuyên vi phạm nhất. Điều này có thể bắt nguồn từ sự thiếu quan tâm của chủ doanh nghiệp đến công tác kế toán hoặc từ các kế toán chưa nắm rõ luật. Asadona giới thiệu lịch thời hạn nộp các báo cáo thuế của năm 2012 và 2013 để khách hàng tham khảo và lưu ý thực hiện đúng luật.

The post Thời hạn nộp các báo cáo thuế 2013 appeared first on ASADONA.